Определение разниц (ПБУ 18/02) при начислении процентов по кредитам и проводки

Comments

• Цитата: Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться с квалификацией разниц.Ситуация:Для строительства ОС привлекались кредиты. В бухгалтерском учете начисленные проценты по кредитам включались в стоимость инвестиционного актива, в налоговом учете - в расходы текущего периода. В октябре 2012 г. ОС было введено в эксплуатацию, следовательно с ноября 2012 г. начсиляем амортизацию.Проценты: НУ=БУ=10000 руб./мес. (за 9 мес. начислено 90000 руб.)Первоначальная стоимость ОС: БУ=810000 руб., НУ=720000 руб.Амортизация: БУ=2250 руб. НУ=2000 руб.Какая разница возникает:1) в период начисления процентов: постоянная или временная?2) в период начисления амортизации?(если можно, то напишите, пожалуйста, проводки с суммами)

  
  Добрый день
  В данном случае разницы временные.
  При отражении процентов в БУ на 08 счете, а в НУ в составе внереализационных расходов возникает временная разница и начисляется ОНО
  Дт 68 Кт 77 (за 9 месяецв у вас должно быть начислено ОНО = 90000*20% = 18000)
  
  При начислении амортизации ОНО погашается
  Ежемесячно Дт 77 Кт 68 250*20% = 50
  и так в течение 18000 : 50 = 360 месяцев (видимо, это срок полезного использования вашего ОС)
• Здравствуйте! А почему разницы временные, а не постоянные (и по процентам, и по амортизации)?
  Какие проводки надо составить в 1с 8 для отражения разниц в налоговом учете по виду учета ВР (если разницы все-таки временные)?
• Цитата: ! А почему разницы временные, а не постоянные (и по процентам, и по амортизации)?

  
  В ПБУ 18/02 вы найдете случаи возникновения временных разниц:
  
  

  Цитата:11. Для целей Положения под временными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в другом или в других отчетных периодах.

  
  
  

  Цитата:12. Налогооблагаемые временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли (убытка) приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен увеличить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

  
  ваш случай прямо поименован в ПБУ:
  

  Цитата:Налогооблагаемые временные разницы образуются в результате:применения различных правил отражения процентов, уплачиваемых организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов) для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения;

  
  
  Если вы прочтете мое предыдущее сообщение более внимательно, то увидите, что проводки я вам уже написала:
  

  Цитата:Дт 68 Кт 77 (за 9 месяецв у вас должно быть начислено ОНО = 90000*20% = 18000)Ежемесячно Дт 77 Кт 68 250*20% = 50
• Добрый день.
  Позволю себе добавить.
  Очень хорошее объяснение того, что разницы в данном случае временные, если в Толковании Р82 "Временные разницы по налогу на прибыль" (утверждено Бухгалтерским методологическим центром 15.10.2008).
  Настоятельно советую с ним ознакомиться - просто "укладывает мозги" в части экономической сути постоянных и временных разниц и их разделения.
• Спасибо всем за консультацию.
  
  Александр, спасибо за ссылку. Кроме указанного толкования нашла еще много интересного 😀
  
  
  Вопрос удален модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме в соответствующем разделе форума.
• вэйджери, ваша тема размещена в разделе "методология бух.учета", я вам отвечаю именно по этой теме.
  Как я могу догадаться, что вас интересуют проводки по налоговому учету в программе? Мысли я читать не умею
  Для вопросов о работе в программах на сайте есть отдельный раздел
• Цитата: Lucky, я проводки видела. Но я дополнительно спросила о проводках в 1С 8 в налоговом учете по виду учета ВР, которые не касаются счетов 68 и 77. Меня интересуют счета 91, 08, 01 и 02. Первую проводку я вижу так:БУ Д 08 К 66 сумма 90000 рубв налоговом учете будут проводки1) Д 91 К 66 по виду учета НУ сумма 90000 руб.2) Д 91 К 66 по виду учета ВР сумма -90000 руб.3) Д 08 К 66 по виду учета ВР сумма 90000 руб.Но, во-первых, я сомневаюсь в правильности этих проводок, а во-вторых, я что-то никак не могу понять какие же проводки будут в налоговом учете приначислении амортизации, и как будут гаситься разницы по виду учета ВР на сч. 08.Подскажите, пожалуйста.

  
  Добрый день. Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума , задаётся в новой теме в соответствующем разделе форума. Для удобства отвечающих можете поставить ссылку на это обсуждение.
• Поняла, сейчас исправлюсь ))